Главная » Заработок в Интернет » Номер vat в европе. Получение номера VAT

Номер vat в европе. Получение номера VAT

Schmidt & Schmidt предоставляет услуги по проверке данных налоговых и акцизных номеров европейских компаний, а также регистрационных данных, допущенных и уполномоченных участников внешнеэкономической деятельности, на основании базы данных таможенных органов Европейского союза.

Проверка налоговых и акцизных номеров может быть необходима при заключении внешнеторговых договоров с европейскими заказчиками, при осуществлении таможенных процедур, в целях избежания проблем при возврате НДС, а также избежания мошеннических действий с продуктами с поддельными акцизными номерами.

Проверка идентификационного налогового номера европейских компаний

Идентификационный налоговый номер присваивается налоговыми органами стран Европейского союза как физическим, так и юридическим лицам, и позволяет однозначно идентифицировать лицо в качестве плательщика налогов. Как правило, идентификационный налоговый номер имеет следующий вид:

Для проверки действительности идентификационного номера европейских компаний необходимы:

идентификационный налоговый номер
страна регистрации компании

Проверка идентификационного номера плательщика НДС:

Идентификационный номер плательщика НДС служит для учета, уплаты и возврата НДС в рамках Европейского союза. Для всех плательщиков НДС Европейского союза является обязательным указание данного номера в счетах и инвойсах. Идентификационный номера плательщика НДС Европейского союза имеет следующий вид:

Где первые литеры обозначат страну регистрации компании, а цифровой блок - регистрационный номер компании, который содержит в себе, в зависимости от страны, от 8 до 12 цифр.

Для проверки действительности идентификационного номера плательщика НДС Европейского союза необходимы:

идентификационный налоговый номер плательщика НДС
страна регистрации компании

Проверка акцизных номеров:

Акцизный номер служит доказательством допуска предприятия к обороту продукции, подлежащей уплате акциза на территории Европейского союза. Представляет из себя комбинацию из двух литер, указывающих на страну, и 13 цифр.

Для проверки акцизных номеров предприятия на территории Европейского союза необходим:

акцизный номер

Проверка регистрационного номера участника внешнеэкономической деятельности:

Номер участника внешнеэкономической деятельности – общеевропейский идентификатор участника ВЭД необходим для осуществления таможенных процедур на территории ЕС, присваивается таможенными органами стран Европейского союза. Состоит из двух литер, указывающих на страну и цифрового блока, включающего до 17 цифр.

Для проверки действительности регистрационного номера допущенного или уполномоченного участника внешнеэкономической деятельности Европейского союза необходим:

регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности

Предоставленные данные носят исключительно справочный характер и предоставляются в строгом соответствии с законодательством Федеративной Республики Германия.

Обработка запросов осуществляется в течение одного рабочего дня.

Проверка одного номера : 5 EUR

Как получить идентификационный номер плательщика НДС? Идентификационный номер плательщика НДС (Ust-IdNr./UID) не только упрощает деловые отношения между предпринимателями и представителями свободных профессий внутри ЕС, но и служит альтернативой идентификационному номеру налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур. Это является достаточным основанием для подачи заявления на получение Ust-IdNr. и для малых предпринимателей, освобожденных от уплаты НДС. Однако очень часто они и не подозревают о своем праве на его получение. Идентификационный номер плательщика НДС существует для того, чтобы облегчить деловые отношения между предпринимателями стран ЕС. С его помощью деловые люди подтверждают друг другу статус предпринимателя. Благодаря этому номеру удается во многих случаях отказаться от начисления НДС и избежать хлопотной процедуры его возмещения.

Получение номера ндс (vat) в европе

Регулирование VAT в ЕС На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г.
« Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива). Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.
Налогоплательщики В соответствии с п. 1 ст. 9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности».

Vat номер (ндс)

Основные преимущества регистрации НДС в Европейских компаниях:

Ваша компания получает высокий уровень доверия контрагентов.
Наличие НДС-номера дает возможность фактически не уплачивать НДС при поставке товаров в пределах ЕС. На территории ЕС действует принцип свободы передвижения товаров.
Использование европейской компании, как инструмента для инвестирования на территории ЕС.
Лояльность Европейских финансовых учреждений.
Возможность покупки недвижимости и получения вида на жительство в ЕС.
В НДС есть 2 вида ставок: стандартная и сниженная.

Внимание

Выбрать вид ставки можете в зависимости от рода деятельности компании.
Система VIES При работе с европейскими компаниями необходимо так же получить VIES-номер. VIES (VAT Information Exchange system) – система обмена информацией НДС.

Европейский налог на добавленную стоимость (vat) при оказании услуг

Инфо

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B». Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Важно

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2014 год) составляет 20%. Пример 1. Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT. Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).
Идентификационный номер плательщика ндс

Понятие VAT Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг.
НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству. Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

Ндс регистрация

Этот номер находится на европейском зарегистрированным VIES сразу. Наши клиенты часто просят номер НДС. Готовые компании не имеют идентификационного номера плательщика НДС или штатной численности налоговых потому, они не имеют любой бизнес.
Мы применяем для налогового номера и номера НДС в местную налоговую инспекцию сразу же после приобретения компании. Регистрация на немецкой НДС обычно занимает от двух до шести недель, но это может измениться.

Затем сделать отдельное заявление чтобы появится на европейских зарегистрированных VIES. Ирландская регистрация НДС Существуют совместные регистрации для всех налогов, но заявки на НДС требуют определенного присутствия в стране, такие, как услуги по предоставлению виртуальных офисов и банковский счетов. Мы можем подать заявку на номер НДС от Вашего имени.

Ндс регистрация в европе. в чем выгода?

Кроме того, в Федеральном налоговом ведомстве вы можете получить подробную информацию о всех деталях «внутрисоюзной» торговли, в частности о необходимых при этом «сводных декларациях» («zusammenfassende Meldungen»). Замечание Нередко предприниматели хотят при помощи Ust-IdNr. получить освобождение от НДС. К сожалению, это невозможно. От налогообложения освобождает не наличие Ust-IdNr., а осуществление отдельных товарных операций (например, innergemeinschaftliche Lieferungen согласно § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) при выполнении определенных условий. Одним из них и является наличие действующего Ust-IdNr.

Что такое ндс регистрация в европе?

ВТОРНИК 00:00 HАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) Hалог на добавленную стоимость (НДС) Идентификационный номер плательщика НДС Сделки с иностранными деловыми партнерами регулируются особыми положениями Закона о налоге на добавленную стоимость. Если любые поставки в страны за пределами Европейского союза освобождены от обложения НДС, то и торговые операции в рамках ЕС не подлежат налогу на добавленную стоимость лишь при приобретении товаров и услуг для собственного предприятия или их реализации другому предприятию.

Чтобы деловые партнеры могли подтвердить друг другу свой статус предпринимателя и избежать начисления НДС, при сделках внутри ЕС (innergemeinschaftlichen Lieferungen) и существует идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. или UID). В Германии он состоит из сокращенного названия страны «DE» и 9-ти цифр.

Получение номера vat, ндс, iva

Важно помнить, что только налоговые органы могут выдавать номера НДС. Базовым документом, регулирующим налогообложение VAT в ЕС является Директива Совета ЕС 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость». Ставки НДС (VAT) устанавливаются отдельно каждым государством-членом ЕС. Помимо стандартной ставки предусматриваются также пониженные ставки (примеры приведены в таблице ниже).

Кроме того, фактические ставки различаются в зависимости от определенных видов продукции. Налогом облагаются следующие сделки:
- поставка (реализация) товаров;
- приобретение товаров внутри Сообщества;
- оказание (реализация) услуг;
- импорт товаров.
Регистрация VAT-номера в ЕС требуется для законного ведения торговой деятельности с европейскими компаниями (равно как и между ними).

Проверка налоговых номеров европейских компаний

Важно знать факт, что есть два вида НДС-номера: обязательный и добровольный. В зависимости от деятельности компании и её оборотов делается вывод обязана ли компания регистрировать НДС – номер.

На Кипре компания обязана встать на учет в качестве плательщика НДС, если на конец любого месяца стоимость налогооблагаемых поставок, отраженных за последние 12 месяцев, превышает 15600 евро. А во Франции компания обязана получить НДС номер при фактическом ведении деятельности, если ее оборот за финансовый год не превышает 70 тыс.

евро. Оплату НДС следует производить ежемесячно, если годовой оборот компании в Чешской республике превышает 10 млн. чешских крон, а при обороте менее 10 млн. крон в год – ежеквартально. Налогообложение VAT в ЕС Наличие НДС-номера дает возможность фактически не уплачивать НДС при поставке товаров в пределах ЕС.

Получение кода НДС/VAT/IVA является обязательной процедурой, необходимой для оформления фирмы в нужной юрисдикции. VAT/IVA предполагает определенный процент налогового сбора, который накладывается на получаемую компанией прибыль. Данная пошлина применима только к компаниям, осуществляемым деятельность на территории . Следует учитывать, что НДС необходим предприятиям, годовой доход которых больше заявленной законом суммы. Чаще всего налог насчитывается в размере 17% - 25%.

Для чего понадобится номер VAT?

Наличие кода НДС - является обязательным фактором соблюдения законов юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма. Также, он используется для вычетов НДС (отсутствия налогов при импорте/экспорте продукции).

Основное различие между VAT и TRF предполагает то, что TRF является обычным налоговым номером, присваиваемым автоматически всем компаниям, зарегистрированным в юрисдикции, для оплаты корпоративного налога.

В случае, когда схема бизнеса предполагает приобретение продукции у резидентской компании ЕС, а впоследствии реализацию за пределами юрисдикции-государства регистрации, номер VAT необходим для возможности осуществления налогового вычета партнёрской компании.

Предоставление данных для получения номера

Для присвоения кода VAT фирме необходимо реализовывать продукцию или предоставлять услуги в данном государстве. При этом ее резидентство не имеет значения. К примеру, компания нуждается в присвоении VAT в том случае, если заниматься деятельностью в любой стране Евросоюза.

Информация для получения номера VAT

Наименование фирмы;
Направление деятельности;
Величина годового оборота;
Перечень государств, в которых будет осуществляться деятельность;
Информация о партнерах;
учредительные документы;
подтверждение владения юридическим адресом и назначение руководителя,
копия паспорта директора;
заявление.

Требования для получения VAT

Существование зарегистрированного офиса на территории государства, в которой будет осуществляться деятельность;
Доказательство ведения бизнеса в стране (торговые операции, оказание услуг и т.п.), где компании требуется получить этот номера;
Минимальная численность директоров - 1. Руководитель должен иметь гражданство страны, в которой планируется осуществление бизнеса.
Назначение местной налоговой аудитора, в чьи обязанности входит сдача отчетов в установленные сроки. Аудитор имеет право получить всю информацию о продукции или услугах, подлежащие обложению налогами.
В случае пользования номинальным сервисом, выдача номера VAT осуществляется после предоставления информации о действительном владельце. Это необходимо для подтверждения обязательств за все VAT-операции.

Заказать номер НДС

Консалтинговая фирма UraFinacne предлагает услугу получения номера НДС/VAT/IVA. Постановление о выдачи документа принимает налоговый орган юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма.

Для участников в торговле со странами ЕС в последние несколько лет как выгодным, так и необходимым стало получение номера НДС (VAT).

Это обусловлено в первую очередь тем, что с 2010 года в законодательстве Европейского Союза вступили в силу изменения в части правил взимания НДС.

Основное правило относительно оказания услуг, заключающееся в том, что услуги облагаются НДС в стране местонахождения поставщика теперь изменены. С 1 января 2010 года эта норма сформулирована обратным образом — по общему правилу услуги считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения».

Таким образом, при возникновении торговых отношений (как при экспорте, так и при импорте) если у одной из сторон отсутствует номер НДС (VAT), то плательщик НДС может отказаться от сотрудничества с ним, а агент такой компании, может перестать ее обслуживать.

Важно знать!

Правило оказания услуг различно:

B2B (Business to Business)
Услуги оказываются одним плательщиком НДС другому. Услуги считаются оказанными по месту нахождения покупателя.

B2C (Business to Consumer)
Услуги оказываются плательщиком НДС потребителям, не являющимся плательщиками НДС. В этом случае правило осталось прежним, т.е. услуги считаются оказанными по месту нахождения продавца.

Европейская компания — покупатель, должна рассчитывать и уплачивать НДС по ставке своей страны.

Стоимость получения номера НДС в Европе:

550 € — на российскую компанию
550 € — на иностранную компанию

Срок получения номера НДС — 2-3 недели.

При наличии уже имеющегося номера EORI в момент получения номера VAT, необходимо заново заполнить формы и получить новый номер EORI, поэтому для организаций является выгодным получение номеров VAT и EORI одновременно.

Материалы по теме

Статья: НДС в Европе: изменения правил взимания с 2010 года, порядок уплаты и отчетность.
Автор статьи: Вадим Крючков, руководитель департамента финансового консалтинга группы компаний Legal Bridge.

20.07.2018

Понятие VAT

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров (поставщиков, заказчиков, посредников) из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Регулирование VAT в ЕС

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива). Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок , которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

Налогоплательщики

В соответствии с п. 1 ст. 9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности». Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели. Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица.

Регистрация по VAT (постановка на VAT учет) может быть обязательной (например, в Великобритании компания или партнерство обязаны зарегистрироваться по VAT, если порог оборота по проданным товарам/услугам превысил 85 000 фунтов за предыдущие 12 мес.; такой порог периодически пересматривается) или добровольной. Регистрация по VAT влечет обязанности компании вести учет и сдавать отчетность по VAT.

Налогооблагаемые операции

Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций:

1) поставка товаров (supply of goods);

2) приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods);

3) оказание услуг (supply of services);

4) импорт товаров (importation of goods).

Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами друг другу, называют «услугами B2B» (“business to business”). Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами не налогооблагаемым лицам, называют «услугами B2C» (“business to consumer”). Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания.

Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны (место реализации данных услуг). Однако, чтобы определить, какая страна будет являться местом оказания услуги (а соответственно правила и условия начисления и уплаты VAT), необходимо установить:

вид (категорию) оказанной услуги;
местонахождение каждой из сторон;
предпринимательский статус заказчика (получателя) услуги – является ли он предпринимателем и налогоплательщиком VAT/НДС или нет.

Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B

По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Согласно ст. 44 Директивы, местом оказания услуг налогооблагаемому лицу является местонахождение данного лица (место, где учрежден/расположен бизнес данного лица), то есть заказчика услуг. Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Место оказания услуг B2C

По общему правилу, услуги B2C , то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика.

Согласно ст. 45 Директивы, место оказания услуг не налогооблагаемым лицам является место нахождения поставщика (место, где учрежден/расположен бизнес поставщика). Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B (и B2C), связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 47 Директивы).

Практические примеры

Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания (private limited company) или партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) оказывает консультационные (а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские) услуги другим компаниям – как резидентам, так и нерезидентам ЕС.

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B».

Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг .

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2018 год) составляет 20%.

Пример 1.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT.

Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).

При этом VAT не включается в цену английским поставщиком услуги (в выставляемых получателю счетах (инвойсах) может делаться лишь пометка, содержащая VAT-номер контрагента и надпись «reverse charge», что будет указывать на обязанность получателя отчитаться по VAT у себя в стране). Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст. 9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС. Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Вариант Б. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком

Пример 2.
И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст. 44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT).

Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае:

Если поставщик получит от заказчика свидетельство (сертификат), выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или

Если заказчик не располагает таким свидетельством (сертификатом), но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.

2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B)

Поставщик услуг		Заказчик (получатель) услуг		Порядок налогообложения VAT
EC	есть VAT номер	Та же страна ЕС	есть номер VAT	Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)
EC	есть VAT номер	Другая страна ЕС	есть номер VAT	VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT). VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC	есть VAT номер	Другая страна ЕС	нет номера VAT	VAT включается в цену (счета выставляются с VAT). Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)
не EC	нет VAT номера	EC	есть номер VAT	VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC	есть VAT номер	не EC	нет номера VAT	VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT)* *Только при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС. В ином случае счета выставляются с VAT.